Năm 2026 đánh dấu những thay đổi quan trọng trong chế độ kế toán doanh nghiệp khi Thông tư 99/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực, thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Việc cập nhật đúng chế độ kế toán, rà soát sổ sách và đối chiếu nghĩa vụ thuế sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót khi lập báo cáo tài chính (BCTC), đồng thời chủ động phòng ngừa rủi ro khi quyết toán thuế.

Căn cứ pháp lý: Thông tư 99/2025/TT-BTC; Thông tư 133/2016/TT-BTC; Luật Kế toán và các quy định pháp luật về thuế có liên quan.

1. Những thay đổi quan trọng theo thông tư 99/2025/TT-BTC

Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau thời điểm này.

Những nội dung doanh nghiệp cần cập nhật

– Chế độ kế toán: Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC, cập nhật quy định về chứng từ, tài khoản kế toán, ghi sổ và lập BCTC.

– Hệ thống tài khoản: Rà soát danh mục tài khoản và phương pháp hạch toán, bảo đảm phù hợp với các quy định mới và bản chất giao dịch.

– Mẫu báo cáo tài chính: Cập nhật hệ thống biểu mẫu, trong đó Bảng cân đối kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC được thay bằng Báo cáo tình hình tài chính theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

– Quy chế hạch toán nội bộ: Doanh nghiệp cần chú trọng xây dựng quy trình và quy chế hạch toán phù hợp, bảo đảm số liệu được ghi nhận đầy đủ, minh bạch và có khả năng đối chiếu.

Lưu ý: Thông tư 99/2025/TT-BTC không thay thế Thông tư 133/2016/TT-BTC. Doanh nghiệp nhỏ và vừa thuộc diện áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC có thể tiếp tục sử dụng chế độ kế toán này hoặc lựa chọn áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC theo quy định.

2. Bộ BCTC năm 2026 gồm những gì?

Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC và đáp ứng giả định hoạt động liên tục, bộ BCTC năm gồm:

Thời hạn nộp: BCTC năm phải được nộp chậm nhất trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, theo quy định áp dụng.

Đối với doanh nghiệp có năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2026, cần chủ động hoàn thiện hồ sơ trước thời hạn nộp BCTC năm 2026.

3. Năm nội dung doanh nghiệp cần rà soát trước khi lập BCTC

Để số liệu kế toán chính xác và hạn chế rủi ro thuế, Minh Duc Tax khuyến nghị doanh nghiệp tập trung vào 5 nội dung:

• Doanh thu và hóa đơn: Đối chiếu doanh thu trên sổ kế toán, hóa đơn điện tử, hợp đồng và hồ sơ nghiệm thu.
• Chi phí và chứng từ: Kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của chứng từ, điều kiện ghi nhận chi phí kế toán và điều kiện được trừ khi tính thuế TNDN.
• Hàng tồn kho và giá vốn: Đối chiếu số lượng tồn kho thực tế, sổ chi tiết vật tư, hàng hóa, định mức sản xuất và giá vốn.
• Công nợ, tài sản và nguồn vốn: Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả, tài sản cố định, công cụ dụng cụ, khấu hao và các khoản vay.
• Nghĩa vụ thuế: Đối chiếu số liệu thuế GTGT, TNDN, TNCN với tờ khai đã nộp, sổ kế toán và dữ liệu trên hệ thống thuế điện tử.

Đặc biệt: Việc ghi nhận kế toán theo Thông tư 99 không đồng nghĩa mọi khoản chi phí đều được trừ khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp phải xác định nghĩa vụ thuế theo pháp luật thuế tương ứng.

4. Rủi ro khi không rà soát bctc đúng quy định

Doanh nghiệp không cập nhật chế độ kế toán hoặc chưa kiểm soát tốt số liệu có thể gặp các rủi ro:

• Sai lệch báo cáo tài chính: Do hạch toán chưa đúng tài khoản, phân loại sai doanh thu, chi phí, tài sản hoặc công nợ.
• Rủi ro thuế: Chi phí không đáp ứng điều kiện được trừ, kê khai thiếu doanh thu hoặc sai nghĩa vụ thuế.
• Khó khăn khi giải trình: Hồ sơ, chứng từ và số liệu kế toán không thống nhất.
• Nguy cơ bị xử phạt: Khi phát sinh vi phạm về kế toán, kê khai thuế hoặc nộp báo cáo không đúng quy định.

CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ khi nào?

Thông tư có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày này.

Báo cáo tài chính (BCTC) đúng có đồng nghĩa không có rủi ro thuế?

Không. Doanh nghiệp vẫn cần rà soát điều kiện khấu trừ thuế GTGT, chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và các nghĩa vụ thuế liên quan.

—————————————————————

MINH DUC TAX – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP CHUẨN HÓA SỔ SÁCH VÀ KIỂM SOÁT RỦI RO THUẾ

Rà soát BCTC không chỉ để hoàn thành nghĩa vụ báo cáo mà còn là cơ hội giúp doanh nghiệp đánh giá thực trạng tài chính và phát hiện sớm những rủi ro tiềm ẩn.

Chủ động rà soát sớm – Chuẩn hóa số liệu – Hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế!

MINH DUC TAX – GIẢI PHÁP KẾ TOÁN – THUẾ TOÀN DIỆN CHO DOANH NGHIỆP