Xuất hóa đơn sai thời điểm là một trong những rủi ro thuế doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý trong năm 2026. Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có thể bị phạt lên đến 70 triệu đồng đối với tổ chức, tùy theo số lượng hóa đơn vi phạm.

Vậy mức phạt cụ thể như thế nào? Doanh nghiệp cần làm gì để hạn chế rủi ro? Minh Duc Tax đã tổng hợp những thông tin quan trọng dưới đây.

1. Mức phạt xuất hóa đơn sai thời điểm năm 2026

Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 16/01/2026, mức xử phạt đối với tổ chức lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không đúng thời điểm được xác định theo số lượng hóa đơn vi phạm:

Lưu ý: Mức phạt tối đa 70 triệu đồng áp dụng đối với tổ chức có từ 100 số hóa đơn vi phạm trở lên thuộc nhóm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Một số loại giao dịch như khuyến mại, hàng mẫu, biếu tặng có khung xử phạt riêng.

2. Khi nào doanh nghiệp bị xác định xuất hóa đơn sai thời điểm?

Theo quy định về hóa đơn điện tử hiện hành:

• Đối với bán hàng hóa: Thời điểm lập hóa đơn thông thường là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
• Đối với cung cấp dịch vụ: Thời điểm lập hóa đơn thông thường là khi hoàn thành cung cấp dịch vụ. Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ cần thực hiện theo quy định riêng và các trường hợp ngoại lệ.
• Đối với hoạt động đặc thù: Một số ngành nghề được áp dụng thời điểm lập hóa đơn riêng theo quy định pháp luật.

Ví dụ: Doanh nghiệp đã chuyển giao hàng hóa cho khách ngày 15/10/2026 nhưng đến ngày 20/10/2026 mới xuất hóa đơn vì chưa nhận được thanh toán. Nếu không thuộc trường hợp đặc thù, doanh nghiệp có nguy cơ bị xử phạt do lập hóa đơn sai thời điểm.

3. Doanh nghiệp cần làm gì để hạn chế rủi ro?

Để tránh phát sinh vi phạm, Minh Duc Tax khuyến nghị doanh nghiệp thực hiện 4 nội dung quan trọng:

– Lập hóa đơn đúng thời điểm: Xác định thời điểm xuất hóa đơn dựa trên giao dịch thực tế và quy định pháp luật, không phụ thuộc hoàn toàn vào yêu cầu thanh toán của khách hàng.

– Rà soát hóa đơn đầu vào, đầu ra: Đối chiếu chính xác hóa đơn với hợp đồng, phiếu xuất kho, biên bản giao nhận, nghiệm thu và chứng từ thanh toán của hóa đơn.

– Kiểm soát quy trình bán hàng: Phối hợp chặt chẽ giữa bộ phận kinh doanh, kho và kế toán để hạn chế tình trạng xuất hóa đơn chậm, xuất sai hóa đơn.

– Chủ động kiểm tra và xử lý sai sót: Khi phát hiện hóa đơn lập sai thời điểm, cần xác định nguyên nhân, kiểm tra ảnh hưởng đến kỳ kê khai thuế và thực hiện phương án khắc phục phù hợp. Không tự ý hủy hoặc sửa hóa đơn khi chưa xác định đúng bản chất sai sót.

Đặc biệt: Doanh nghiệp nên rà soát hóa đơn định kỳ theo tháng hoặc quý thay vì chờ đến khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra mới phát hiện vi phạm.

Đừng để sai sót nhỏ trở thành rủi ro lớn!

Liên hệ Minh Duc Tax để được tư vấn, rà soát và hỗ trợ xử lý các vấn đề kế toán – thuế kịp thời!