Quên nộp hoặc chậm nộp tờ khai thuế không chỉ khiến doanh nghiệp có nguy cơ bị xử phạt hành chính mà còn có thể phát sinh tiền chậm nộp và nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành.

Căn cứ pháp lý:

• Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
• Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Nghị định 291/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP và Nghị định 291/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý 3 khoản tiền có thể phát sinh khi chậm kê khai, nộp thuế.

Cùng Minh Duc Tax tìm hiểu các quy định quan trọng để chủ động kiểm soát rủi ro!

1. Ba khoản tiền có thể phát sinh khi chậm nộp tờ khai thuế

1.1. Tiền phạt vi phạm thủ tục thuế

Khi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính tùy theo thời gian chậm nộp, tính chất vi phạm và các tình tiết liên quan.

Một số khung xử phạt đối với tổ chức:

Lưu ý: Các trường hợp chậm trên 90 ngày không phát sinh thuế phải nộp hoặc không nộp hồ sơ khi không phát sinh thuế phải nộp có quy định xử phạt riêng. Mức phạt cụ thể phải căn cứ vào hành vi và điều kiện áp dụng.

1.2. Tiền chậm nộp thuế

Nếu doanh nghiệp có số thuế phải nộp nhưng thanh toán quá hạn, tiền chậm nộp được tính theo mức:

Tiền chậm nộp = Số thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp.

Ví dụ: Doanh nghiệp có 10 triệu đồng tiền thuế phải nộp, chậm thanh toán 20 ngày.

Tiền chậm nộp = 10.000.000 × 0,03% × 20 = 60.000 đồng.

Số tiền thực tế còn phụ thuộc thời gian chậm nộp và các trường hợp được miễn hoặc không tính tiền chậm nộp theo quy định.

1.3. Số thuế còn thiếu phải nộp

Ngoài tiền phạt và tiền chậm nộp, doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành toàn bộ số thuế còn thiếu nếu có phát sinh nghĩa vụ thuế chưa được thanh toán. Khoản này là nghĩa vụ thuế gốc, không phải tiền phạt.

Lưu ý quan trọng: Không phải mọi trường hợp chậm nộp tờ khai đều phải trả cả 3 khoản tiền. Nếu không phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn có thể bị xử phạt về thủ tục thuế nhưng không mặc nhiên phát sinh tiền chậm nộp thuế.

2. Doanh nghiệp cần làm gì khi phát hiện chưa nộp tờ khai?

Để hạn chế rủi ro và tránh phát sinh thêm nghĩa vụ tài chính, doanh nghiệp cần:

✅ Kiểm tra hồ sơ khai thuế: Xác định kỳ kê khai, loại tờ khai và tình trạng hồ sơ chưa nộp.

✅ Chủ động hoàn thành kê khai: Rà soát số liệu, lập và gửi hồ sơ khai thuế theo quy định.

✅ Kiểm tra nghĩa vụ thuế: Xác định số thuế còn thiếu, tiền chậm nộp và khoản phạt nếu có để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ.

✅ Thiết lập lịch kiểm soát thuế: Theo dõi thời hạn kê khai theo tháng, quý, năm để tránh tái diễn vi phạm.

Khuyến nghị: Doanh nghiệp nên chủ động xử lý ngay khi phát hiện sai sót, không chờ đến khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế.

3. Câu hỏi thường gặp 

Không phát sinh thuế phải nộp có bị phạt chậm nộp tờ khai không?

Có thể. Nếu thuộc diện phải nộp hồ sơ khai thuế nhưng không nộp đúng hạn, doanh nghiệp vẫn có thể bị xử phạt vi phạm thủ tục thuế.

Chậm nộp tờ khai có luôn bị tính tiền chậm nộp thuế không?

Không. Tiền chậm nộp thuế phát sinh khi có khoản thuế thuộc diện tính tiền chậm nộp theo quy định. Việc nộp hồ sơ chậm và nộp tiền thuế chậm là hai nghĩa vụ cần phân biệt.

Quên nộp tờ khai thuế phải xử lý như thế nào?

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỳ thuế, hoàn thành hồ sơ kê khai, xác định nghĩa vụ thuế và chủ động thực hiện các biện pháp khắc phục phù hợp

—————————————————————

ĐỪNG ĐỂ QUÊN NỘP TỜ KHAI THUẾ TRỞ THÀNH GÁNH NẶNG TÀI CHÍNH!

Chủ động kê khai – Kiểm soát rủi ro – An tâm vận hành!

Doanh nghiệp cần rà soát hồ sơ, kê khai bổ sung hoặc tư vấn xử lý nghĩa vụ thuế? Hãy liên hệ Minh Duc Tax để được hỗ trợ kịp thời.

MINH DUC TAX – GIẢI PHÁP KẾ TOÁN – THUẾ TOÀN DIỆN CHO DOANH NGHIỆP