Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp trong năm 2026 và 2027. Tuy nhiên, để được hưởng chính sách này, người nộp thuế cần thực hiện kê khai đúng mẫu và đúng quy định.

Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026, hộ kinh doanh không cần chờ đến cuối năm mới xác định số thuế được giảm mà có thể chủ động kê khai ngay trong các kỳ tính thuế.

Căn cứ pháp lý:

• Nghị quyết 43/2026/QH16.
• Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026, đặc biệt Điều 2 và Phụ lục biểu mẫu.

1. ĐỐI TƯỢNG VÀ ĐIỀU KIỆN ĐƯỢC GIẢM 30% THUẾ TNCN

Theo Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách áp dụng đối với:

• Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
• Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
• Không phân biệt phương pháp tính thuế TNCN.

Mức giảm: 30% số thuế TNCN phải nộp phát sinh từ toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh đủ điều kiện.

Lưu ý: Đây là mức giảm trên số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu hoặc giảm 30% thuế suất.

2. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI GIẢM 30% THUẾ TNCN

Nghị định 398/2026/NĐ-CP quy định 3 mẫu biểu cần lưu ý:

Các bước thực hiện

Bước 1. Hộ kinh doanh dự kiến doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Bước 2. Lập Mẫu số 01 – Giảm thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Bước 3. Nộp kèm hồ sơ khai thuế tương ứng như Mẫu 01/CNKD hoặc Mẫu 01/BĐS theo kỳ kê khai áp dụng.

Đối với tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh, thực hiện kê khai theo Mẫu số 02 cùng hồ sơ khai thuế tương ứng.

3. DOANH THU THỰC TẾ VƯỢT 10 TỶ ĐỒNG XỬ LÝ THẾ NÀO?

Đây là nội dung hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý khi chủ động kê khai giảm thuế theo doanh thu dự kiến.

• Trường hợp doanh thu thực tế không quá 10 tỷ đồng: Được giữ nguyên số thuế đã giảm nếu đáp ứng các điều kiện.
• Trường hợp doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng: Không còn đủ điều kiện hưởng giảm 30%, phải kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 và nộp bổ sung số thuế đã được giảm.

Đặc biệt, số thuế phải nộp bổ sung do vượt ngưỡng doanh thu không bị tính tiền chậm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ đồng.

Ví dụ: Hộ kinh doanh dự kiến doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng và đã kê khai giảm 30% thuế TNCN trong các kỳ.

Đến tháng 11/2026, doanh thu lũy kế thực tế vượt 10 tỷ đồng.

Khi đó, hộ kinh doanh phải xác định lại điều kiện hưởng giảm thuế, kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 và nộp bổ sung số thuế đã được giảm theo quy định.

4. CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

Có phải chờ cuối năm mới được kê khai giảm 30% thuế TNCN không?

Không. Hộ kinh doanh có thể dự kiến doanh thu năm và kê khai giảm thuế ngay trong các kỳ khai thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trên doanh thu có được giảm không?

Có. Chính sách áp dụng không phân biệt phương pháp tính thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện doanh thu.

Doanh thu vượt 10 tỷ đồng có bị tính tiền chậm nộp đối với khoản thuế giảm trước đó không?

Không tính tiền chậm nộp đối với khoản thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế, đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ đồng theo quy định tại Nghị định 398/2026/NĐ-CP.

—————————————————

MINH DUC TAX – ĐỒNG HÀNH CÙNG HỘ KINH DOANH TỐI ƯU NGHĨA VỤ THUẾ

Việc xác định doanh thu, tính số thuế được giảm và lập đúng phụ lục kê khai là yếu tố quan trọng để hộ kinh doanh hưởng đầy đủ chính sách ưu đãi.

HIỂU ĐÚNG CHÍNH SÁCH – KÊ KHAI ĐÚNG QUY ĐỊNH – TỐI ƯU NGHĨA VỤ THUẾ!

MINH DUC TAX – GIẢI PHÁP KẾ TOÁN – THUẾ TOÀN DIỆN CHO DOANH NGHIỆP