Tin vui cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh! Theo Nghị quyết 43/2026/QH16 và Nghị định 398/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được áp dụng chính sách giảm 30% số thuế TNCN hoặc thuế TNDN phải nộp trong năm 2026 và 2027 nếu đáp ứng điều kiện.

• Nghị quyết 43/2026/QH16 ngày 24/08/2026.
• Nghị định 398/2026/NĐ-CP ngày 29/10/2026, có hiệu lực từ ngày 29/10/2026.
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP đối với chính sách thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

1. ĐỐI TƯỢNG NÀO ĐƯỢC GIẢM 30% THUẾ?

Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách áp dụng cho hai nhóm:

Đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh:

• Là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng.
• Được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp từ toàn bộ thu nhập hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế.

Đối với doanh nghiệp:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và các tổ chức thuộc đối tượng quy định tại Nghị định.
• Có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 hoặc 2027.
• Được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.

Lưu ý: Một số trường hợp doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách có tổng doanh thu vượt ngưỡng 10 tỷ đồng không thuộc diện hưởng chính sách theo quy định.

2. CÁCH TÍNH MỨC THUẾ ĐƯỢC GIẢM 30%

Chính sách giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp, không phải trên doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế.

Công thức:

Số thuế được giảm = Số thuế phải nộp × 30%.

Ví dụ minh họa:

Đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN khác, mức giảm 30% được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi trừ các khoản ưu đãi theo quy định.

3. HỒ SƠ VÀ CÁCH KÊ KHAI ĐỂ ĐƯỢC GIẢM THUẾ

Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP:

Đối với cá nhân kinh doanh:

• Sử dụng Mẫu số 01 để kê khai giảm thuế TNCN.
• Nộp kèm hồ sơ khai thuế quý, 6 tháng hoặc năm theo phương pháp kê khai tương ứng.
• Trường hợp tổ chức khấu trừ, khai thay, nộp thay sử dụng Mẫu số 02.

Đối với doanh nghiệp:

• Tự xác định số thuế TNDN được giảm khi tạm nộp thuế hằng quý.
• Thực hiện xác định chính thức số thuế được giảm khi quyết toán thuế năm.
• Đối chiếu tổng doanh thu thực tế để xác định có đáp ứng điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng hay không.

Đặc biệt lưu Ý: Nếu cá nhân kinh doanh có doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng trong năm, không được áp dụng mức giảm và phải kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03, nộp bổ sung số thuế đã được giảm.

Đối với doanh nghiệp, nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, phải xác định lại nghĩa vụ thuế TNDN và nộp đủ số thuế còn thiếu theo quy định.

4. DOANH NGHIỆP VÀ HỘ KINH DOANH CẦN LƯU Ý GÌ?

Để không bỏ lỡ chính sách giảm thuế, người nộp thuế cần:

✅ Rà soát doanh thu: Tổng hợp doanh thu từ tất cả hoạt động kinh doanh, các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh theo quy định.

✅ Xác định đúng số thuế phải nộp: Kiểm tra nghĩa vụ thuế TNCN, TNDN trước khi áp dụng mức giảm 30%.

✅ Kê khai đúng mẫu: Sử dụng đúng biểu mẫu theo từng đối tượng và phương pháp kê khai.

✅ Theo dõi doanh thu thực tế: Đặc biệt lưu ý trường hợp doanh thu dự kiến không quá 10 tỷ đồng nhưng doanh thu thực tế vượt ngưỡng.

CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

Doanh thu 10 tỷ đồng có được giảm 30% thuế không?

Có. Điều kiện là doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, tức bao gồm cả trường hợp doanh thu đúng 10 tỷ đồng.

Giảm 30% Thuế TNDN có phải là giảm thuế suất 20% xuống 14% không?

Không. Đây là chính sách giảm 30% số thuế TNDN phải nộp sau khi xác định nghĩa vụ thuế và các ưu đãi liên quan, không phải thay đổi thuế suất.

Chính sách giảm thuế áp dụng trong những năm nào?

Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện.

MINH DUC TAX – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP TỐI ƯU NGHĨA VỤ THUẾ

CHỦ ĐỘNG CẬP NHẬT CHÍNH SÁCH – TẬN DỤNG ƯU ĐÃI – TỐI ƯU CHI PHÍ THUẾ!

MINH DUC TAX – GIẢI PHÁP KẾ TOÁN – THUẾ TOÀN DIỆN CHO DOANH NGHIỆP