Liên hệ với chúng tôi để giải đáp thắc mắc của bạn

Khám phá kiến thức mới cùng Minh Đức Tax

Báo cáo tài chính cho công ty nước ngoài tại Việt Nam 2025 cần chuẩn bị những gì?

Tháng mười một 20, 2025
Minh Đức Tax

Báo cáo tài chính công ty nước ngoài là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải tuân thủ khi hoạt động tại Việt Nam. Từ chế độ kế toán, thời hạn nộp báo cáo cho đến yêu cầu kiểm toán, tất cả đều cần được thực hiện đúng quy định để tránh sai phạm và đảm bảo minh bạch tài chính. Bài viết sau của Minh Đức Tax sẽ hướng dẫn chi tiết các bước lập và nộp báo cáo tài chính năm 2025 theo chuẩn pháp lý hiện hành.

I. Các bước lập báo cáo tài chính công ty nước ngoài năm 2025

Khi thực hiện lập báo cáo tài chính cho công ty nước ngoài đòi hỏi quy trình chặt chẽ từ thu thập chứng từ đến hoàn thiện số liệu cuối kỳ. Các bước dưới đây giúp doanh nghiệp kiểm soát toàn bộ quá trình ghi nhận, phân bổ, điều chỉnh và kết chuyển nhằm đảm bảo báo cáo được lập đúng chuẩn mực và phản ánh chính xác tình hình tài chính trong năm 2025.

1.Bước 1: Thu nhập và sắp xếp chứng từ kế toán

Trong giai đoạn đầu, doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ chứng từ kế toán phát sinh trong kỳ như hợp đồng, hóa đơn, biên bản nghiệm thu và phiếu thu chi. Các chứng từ phải được phân loại theo nhóm nghiệp vụ để thuận tiện cho việc ghi sổ và kiểm tra. Việc sắp xếp rõ ràng giúp hạn chế sai sót khi đối chiếu với sổ kế toán.

2. Bước 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Doanh nghiệp tiến hành ghi nhận các nghiệp vụ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam tương ứng với loại hình đầu tư nước ngoài. Các tài khoản phải được hạch toán đúng bản chất nghiệp vụ để đảm bảo tính chính xác của số liệu và phục vụ cho việc lập chỉ tiêu trên báo cáo tài chính.

3. Bước 3: Phân bổ chi phí trả trước và khấu hao tài sản cố định

Chi phí trả trước được phân bổ theo thời gian hưởng lợi và tài sản cố định được trích khấu hao theo phương pháp phù hợp với quy định. Đây là bước nhằm phản ánh đúng giá trị tài sản và chi phí trong kỳ, bảo đảm số liệu báo cáo tuân thủ chuẩn mực về ghi nhận chi phí.

4. Bước 4: Điều chỉnh các khoản ước tính, dự phòng và tỷ giá

Doanh nghiệp phải đánh giá khả năng thu hồi công nợ, biến động tỷ giá và các yếu tố rủi ro khác để trích lập dự phòng hoặc điều chỉnh ước tính kế toán. Các khoản mục có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá cuối kỳ để phản ánh đúng giá trị thực tế tại thời điểm lập báo cáo.

5. Bước 5: Kiểm tra và so sánh số liệu sổ sách

Doanh nghiệp cần phải đối chiếu số liệu để phát hiện chênh lệch giữa các sổ chi tiết và sổ tổng hợp. Nếu có sai khác, kế toán phải điều chỉnh trước khi lập báo cáo. Việc đối chiếu toàn diện giúp đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính và tuân thủ yêu cầu kiểm toán đối với doanh nghiệp có vốn nước ngoài.

6. Bước 6: Kết chuyển các bút toán cần thiết

Các tài khoản doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh được kết chuyển để xác định lợi nhuận hoặc lỗ của kỳ kế toán. Bước này đảm bảo việc khóa sổ được thực hiện đúng quy trình và tạo cơ sở chính xác để lập các chỉ tiêu tài chính.

7. Bước 7: Lập báo cáo tài chính công ty nước ngoài hoàn chỉnh

Sau khi hoàn tất việc kiểm tra và kết chuyển, doanh nghiệp tiến hành lập báo cáo tài chính bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Báo cáo phải tuân thủ đúng mẫu biểu và quy định áp dụng đối với công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, đồng thời đảm bảo tính minh bạch khi phục vụ kiểm toán hoặc cơ quan quản lý.

II. Hồ sơ báo cáo tài chính công ty nước ngoài

Chuẩn bị hồ sơ để báo cáo tài chính công ty nước ngoài

1. BCTC năm

Hồ sơ phục vụ lập báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp có vốn nước ngoài thường bao gồm

Sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết đã khóa sổ cuối kỳ.
Chứng từ kế toán liên quan đến doanh thu, chi phí, tài sản và công nợ trong toàn bộ năm tài chính.
Bảng phân bổ chi phí trả trước và bảng tính khấu hao tài sản cố định.
Hồ sơ kiểm kê tài sản cuối năm như hàng tồn kho, tiền mặt, tài sản cố định.
Các bảng tính dự phòng như dự phòng phải thu khó đòi hoặc dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Tài liệu đối chiếu công nợ với khách hàng, nhà cung cấp và các bên liên quan.
Thông tin về tỷ giá và các khoản mục gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm.

2. BCTC giữa niên độ

Đối với báo cáo tài chính giữa niên độ, doanh nghiệp nước ngoài cần chuẩn bị

Số liệu kế toán của kỳ giữa niên độ đã được ghi nhận và đối chiếu.
Chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ báo cáo.
Bảng phân bổ chi phí và khấu hao tài sản cố định đến thời điểm lập báo cáo.
Các bảng kiểm tra số liệu công nợ và hàng tồn kho để bảo đảm tính chính xác.
Tỷ giá quy đổi tại thời điểm lập báo cáo để điều chỉnh các khoản mục ngoại tệ.

Các hồ sơ này giúp doanh nghiệp đảm bảo BCTC được lập đúng quy định, đầy đủ và phục vụ yêu cầu kiểm toán cũng như nghĩa vụ với cơ quan quản lý.

III. Quy định hiện hành về báo cáo tài chính công ty nước ngoài

Việc lập và nộp báo cáo tài chính đối với doanh nghiệp có vốn nước ngoài được điều chỉnh bởi hệ thống chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. Những quy định này nhằm bảo đảm tính minh bạch của số liệu, thống nhất trong việc trình bày báo cáo và đáp ứng yêu cầu quản lý của cơ quan chức năng.

Quy định hiện hành về BCTC cho doanh nghiệp nước ngoài

1. Chế độ kế toán trong BCTC

Doanh nghiệp nước ngoài khi hoạt động tại Việt Nam phải lựa chọn và áp dụng chế độ kế toán phù hợp với quy định của pháp luật sở tại. Tùy vào yêu cầu quản lý, doanh nghiệp có thể sử dụng hệ thống kế toán theo chuẩn mực quốc gia hoặc chuẩn mực quốc tế như IFRS. Việc áp dụng IFRS mang lại tính minh bạch và khả năng so sánh cao, đặc biệt đối với các công ty kêu gọi vốn quốc tế hoặc có hoạt động xuyên biên giới.

Tuy vậy, không phải quốc gia nào cũng bắt buộc áp dụng các chuẩn mực quốc tế. Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp chỉ cần tuân thủ chế độ kế toán nội địa. Do đó, việc xác định rõ quy định pháp lý liên quan đến chế độ kế toán là cần thiết để tránh sai sót và đảm bảo tính tuân thủ khi lập báo cáo tài chính.

2. Thời hạn và yêu cầu nộp BCTC

Việc nộp báo cáo tài chính của doanh nghiệp nước ngoài phải tuân theo thời hạn mà cơ quan quản lý quy định. Thông thường, báo cáo tài chính năm phải được hoàn thành và nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Báo cáo cần bảo đảm đầy đủ các thành phần theo mẫu biểu quy định, gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.

Đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, báo cáo tài chính năm thường phải kiểm toán bắt buộc trước khi nộp cho cơ quan nhà nước nhằm bảo đảm tính chính xác và độ tin cậy của số liệu.

IV. Sai phạm thường gặp khi báo cáo tài chính công ty nước ngoài

Trong quá trình lập và nộp báo cáo tài chính, nhiều doanh nghiệp nước ngoài thường gặp phải các sai sót liên quan đến việc cập nhật quy định, tuân thủ chuẩn mực báo cáo và quản lý hóa đơn chứng từ. Những sai phạm này dễ dẫn đến số liệu thiếu chính xác, không đáp ứng yêu cầu của cơ quan quản lý và làm tăng rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp.

Sai phạm thường gặp khi báo cáo tài chính công ty nước ngoài

1. Không cập nhật quy định thường xuyên

Một trong những sai phạm phổ biến của doanh nghiệp nước ngoài là không theo dõi và cập nhật kịp thời các thay đổi trong pháp luật kế toán và báo cáo tài chính. Quy định tại từng quốc gia có thể thay đổi theo từng năm và bao gồm cả yêu cầu về chế độ kế toán, thời hạn nộp báo cáo hoặc quy trình kiểm toán. Việc chậm cập nhật khiến doanh nghiệp dễ vi phạm nghĩa vụ báo cáo hoặc lập BCTC không đúng chuẩn mực hiện hành.

2. Chưa nắm rõ quy chuẩn BCTC

Nhiều doanh nghiệp chưa hiểu rõ sự khác biệt giữa chuẩn mực kế toán quốc gia và chuẩn mực quốc tế, đặc biệt là IFRS. Khi không nắm vững quy định áp dụng, doanh nghiệp có thể lựa chọn sai chế độ kế toán hoặc trình bày báo cáo không đúng yêu cầu. Điều này dẫn đến báo cáo tài chính bị sai lệch, thiếu tính minh bạch và khó đáp ứng yêu cầu quản lý của cơ quan chức năng hoặc nhà đầu tư quốc tế.

3. Sai phạm về hóa đơn và chứng từ

Một sai phạm đáng kể khác là việc lưu trữ và quản lý hóa đơn, chứng từ chưa đúng quy định. Hóa đơn không đầy đủ, chứng từ không hợp lệ hoặc thất lạc giấy tờ gây khó khăn cho quá trình kiểm tra và đối chiếu khi lập BCTC. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến độ chính xác của số liệu và có thể dẫn đến rủi ro bị loại chi phí, điều chỉnh thuế hoặc bị xử phạt theo quy định.

V. Lưu ý quan trọng khi lập báo cáo tài chính công ty nước ngoài

Lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp nước ngoài đòi hỏi sự cẩn trọng và tuân thủ chặt chẽ quy định pháp lý. Để bảo đảm báo cáo được lập đúng chuẩn, minh bạch và tránh sai phạm, doanh nghiệp cần lưu ý một số nội dung quan trọng liên quan đến quy định pháp luật, hồ sơ kế toán, chính sách mới và sự hỗ trợ từ chuyên gia.

Lưu ý quan trọng khi lập báo cáo tài chính công ty nước ngoài

1. Nắm rõ quy định pháp luật

Doanh nghiệp nước ngoài cần hiểu rõ quy định pháp lý của quốc gia nơi hoạt động, bao gồm chế độ kế toán được phép áp dụng, yêu cầu về kiểm toán và thời hạn nộp báo cáo tài chính. Mỗi quốc gia có thể áp dụng chuẩn mực kế toán khác nhau, vì vậy việc nắm chắc quy định giúp doanh nghiệp tránh vi phạm và đảm bảo BCTC được lập đúng chuẩn.

2 . Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ

Hồ sơ kế toán cần được thu thập và tổ chức đầy đủ ngay từ đầu, bao gồm chứng từ phát sinh, sổ sách kế toán và tài liệu đối chiếu. Việc chuẩn bị đầy đủ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót khi ghi nhận số liệu và bảo đảm quá trình lập BCTC diễn ra suôn sẻ, minh bạch.

3. Theo dõi chính sách mới

Các quy định về báo cáo tài chính thường xuyên có sự điều chỉnh theo yêu cầu quản lý của cơ quan chức năng. Doanh nghiệp nước ngoài cần cập nhật kịp thời các chính sách mới để bảo đảm tuân thủ đúng hạn và đúng quy định, tránh tình trạng lập báo cáo theo quy định cũ dẫn đến sai phạm.

4. Tham vấn từ chuyên gia

Đối với doanh nghiệp có quy mô lớn, hoạt động đa quốc gia hoặc áp dụng IFRS, việc tham vấn từ chuyên gia kế toán là cần thiết. Chuyên gia giúp doanh nghiệp hiểu rõ chế độ kế toán phù hợp, xử lý nghiệp vụ đúng quy chuẩn và hạn chế rủi ro sai sót trong BCTC. Điều này đặc biệt quan trọng khi doanh nghiệp phải đáp ứng cả yêu cầu của pháp luật sở tại và chuẩn mực quốc tế.

VI. Cần hỗ trợ khai thuế – đã có Minh Đức Tax đồng hành

Minh Đức Tax không chỉ cung cấp kiến thức chuyên sâu mà còn mang đến các dịch vụ kế toán đa dạng, bao gồm: