Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh chính thức bỏ thuế khoán và chuyển sang kê khai thuế theo quy định mới. Minh Đức Tax cập nhật đầy đủ: quy định, hồ sơ, cách kê khai và các ưu đãi thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
I. Bối cảnh thay đổi – Xóa bỏ thuế khoán theo chủ trương mới
Ngày 04/05/2025, Bộ Chính trị ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó nêu rõ: xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất vào năm 2026.
Tiếp đó, ngày 17/05/2025, Quốc hội thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15, quy định hàng loạt cơ chế, chính sách mới nhằm thúc đẩy kinh tế tư nhân – trong đó có việc chính thức chấm dứt thuế khoán từ 01/01/2026.
Việc chuyển đổi phương pháp quản lý thuế lần này là bước cải cách lớn, yêu cầu hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ về sổ sách, quy trình và phương pháp kê khai.
II. Nội dung quan trọng tại Nghị quyết 198/2025/QH15
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, các chính sách hỗ trợ thuế – phí nổi bật gồm:
1. Chính sách ưu đãi thuế cho kinh tế tư nhân
- Miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
- Miễn thuế TNCN và TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền mua cổ phần của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Miễn thuế TNCN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa kể từ ngày được cấp GCN đăng ký doanh nghiệp.
- Chi phí đào tạo nhân lực doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được tính vào chi phí được trừ.
2. Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh
- Chấm dứt thuế khoán từ ngày 01/01/2026.
→ Hộ kinh doanh chuyển sang kê khai thuế theo quy định của Luật Quản lý Thuế. - Bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.
- Miễn phí, lệ phí khi tổ chức, cá nhân phải cấp lại giấy tờ do sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước.
Kết luận quan trọng
💡 Thuế khoán sẽ chính thức không còn áp dụng từ 01/01/2026. Hộ kinh doanh buộc phải thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc quý.
III. Thuế khoán hiện hành được xác định như thế nào?
Theo khoản 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế khoán do cơ quan thuế xác định dựa vào:
- Hồ sơ kê khai của hộ kinh doanh.
- Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
- Ý kiến Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn.
- Ngành nghề, quy mô, biến động doanh thu.
Hộ kinh doanh có quy mô doanh thu hoặc lao động đạt mức doanh nghiệp siêu nhỏ bắt buộc chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, không dùng khoán.
IV. Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh kê khai thuế ra sao?
Sau ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh áp dụng hai phương pháp nộp thuế:
1. Phương pháp kê khai (áp dụng đa số hộ kinh doanh)
- Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên (từ 2026).
- Kê khai theo tháng hoặc theo quý.
2. Nộp thuế theo từng lần phát sinh
- Dành cho hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.
V. Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh
1. Hồ sơ khai thuế
✔ Tờ khai 01/CNKD
✔ Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (nếu có căn cứ xác định doanh thu)
2. Nơi nộp
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ đang kinh doanh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ
- Theo tháng: chậm nhất ngày 20 tháng sau
- Theo quý: chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau
4. Thời hạn nộp thuế
Cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
5. Khi tạm ngừng kinh doanh
- Tạm ngừng trọn tháng/quý → không phải nộp hồ sơ kỳ đó.
- Tạm ngừng một phần kỳ → vẫn phải kê khai như bình thường.
VI. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước khi bỏ thuế khoán?
Hộ kinh doanh nên bắt đầu:
- Rà soát doanh thu, chi phí.
- Lập sổ sách theo quy định.
- Sử dụng phần mềm kế toán phù hợp.
- Chuẩn bị thói quen kê khai và lưu chứng từ.
- Nắm rõ thời hạn để tránh bị phạt do chậm nộp.
Đây là giai đoạn quan trọng để tránh rủi ro khi chuyển sang phương pháp kê khai.
VII. Cần hỗ trợ khai thuế – đã có Minh Đức Tax đồng hành
Minh Đức Tax hỗ trợ đầy đủ cho hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi, bao gồm:
Dịch vụ cho hộ kinh doanh
- Kê khai thuế & lập sổ sách
- Hoàn thuế
- Rà soát – chuẩn hóa chứng từ
- Quyết toán thuế cuối năm
Dịch vụ kế toán doanh nghiệp
- Kế toán thuế trọn gói
- Báo cáo tài chính năm
- Giải trình – làm việc với cơ quan thuế
- Hoàn thiện hồ sơ pháp lý kế toán
Dịch vụ bổ trợ
- Giải trình Bảo hiểm xã hội
- Đăng ký kinh doanh
- Giải thể doanh nghiệp
- Chữ ký số – hóa đơn điện tử
- Làm các loại giấy phép con
Liên hệ Minh Đức Tax
📍 Website: ketoanthueminhduc.vn
📞 Hotline hỗ trợ thuế 24/7
📧 Email tư vấn chuyên sâu
Minh Đức Tax – Đồng hành cùng hộ kinh doanh trong mọi thay đổi về thuế từ 2026.
