Trong những năm vừa qua, số lượng đăng ký thành lập mới Hộ kinh doanh cá thể đang có xu hướng tăng đáng kể. Tuy nhiên những kiến thức, các quy định về thuế đang là những rào cản, gây ra nhiều rủi ro tiềm ẩn gây ra tổn thất chi phí đối với các hộ kinh doanh nếu như không nắm được các quy định này. Vì vậy Minh Đức Tax sẽ liệt kê cho các bạn 3 văn bản mà Hộ kinh doanh cần lưu ý để tránh sai phạm thuế.
1. Thông tư 88/2021/TT-BTC:
Thông tư 88/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 11/11/2021, quy định về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Thông tư này hướng dẫn cụ thể việc lập, ghi chép, và lưu trữ sổ sách kế toán, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động kinh doanh của các đối tượng này.
Nội dung chính của Thông tư 88/2021/TT-BTC quy định những điều sau:
- Đối tượng áp dụng:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc mọi ngành, nghề, lĩnh vực kinh doanh.
- Nguyên tắc kế toán:
- Tuân thủ chuẩn mực kế toán: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải tuân thủ các nguyên tắc kế toán cơ bản như trung thực, khách quan, đầy đủ, và kịp thời.
- Phương pháp ghi chép: Ghi chép kế toán theo phương pháp thủ công hoặc sử dụng phần mềm kế toán phù hợp.
- Hệ thống chứng từ kế toán:
- Sử dụng các loại chứng từ như hóa đơn, biên lai, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, và phiếu xuất kho.
- Chứng từ kế toán phải có đầy đủ thông tin cần thiết: ngày tháng, nội dung giao dịch, số tiền, chữ ký của người liên quan.
- Sổ sách kế toán:
- Lập và duy trì các loại sổ sách kế toán gồm: sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền, sổ cái các tài khoản, và sổ chi tiết hàng hóa.
- Sổ sách kế toán phải được ghi chép đầy đủ, chính xác, và lưu trữ theo quy định.
- Báo cáo tài chính:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải lập báo cáo tài chính hàng năm, bao gồm: báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo tài chính phải được lập đúng hạn và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.
- Lưu trữ và bảo quản tài liệu kế toán:
- Tài liệu kế toán phải được lưu trữ an toàn, bảo mật trong thời gian ít nhất 10 năm.
- Đảm bảo tài liệu kế toán không bị hư hỏng, mất mát và có thể truy xuất khi cần thiết.
2. Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Thông tư 40/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 01/06/2021, quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Thông tư này cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc kê khai, tính thuế và nộp thuế cho các đối tượng này.
Nội dung chính của Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:
- Đối tượng áp dụng:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc mọi ngành, nghề, lĩnh vực.
- Tổ chức, cá nhân cho thuê tài sản và các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên.
- Phương pháp tính thuế:
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán dựa trên doanh thu ước tính.
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Người nộp thuế phải lập hồ sơ khai thuế và nộp cho cơ quan thuế.
- Phương pháp thuế suất: Thuế suất GTGT và TNCN được quy định cụ thể cho từng ngành nghề kinh doanh.
- Cách tính thuế:
- Thuế GTGT: Tính theo thuế suất tương ứng với từng ngành nghề (từ 1% đến 5%).
- Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tính thuế (từ 0.5% đến 5%).
(Tổng thuế phải nộp = Thuế GTGT + Thuế TNCN)
- Kê khai và nộp thuế:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nộp hồ sơ khai thuế hàng năm hoặc theo kỳ kê khai tùy theo doanh thu và phương pháp tính thuế.
- Thời hạn nộp thuế được quy định cụ thể, thường là cuối năm hoặc theo quý.
- Quản lý thuế:
- Cơ quan thuế có trách nhiệm quản lý, giám sát việc kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
- Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
- Một số quy định khác:
– Quy định về việc cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
– Quy định về việc sử dụng hóa đơn bán hàng, hóa đơn điện tử.
– Quy định về trách nhiệm của các cơ quan liên quan trong việc quản lý và thu thuế.
3. Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Nghị định 123/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020, quy định về hóa đơn và chứng từ. Đây là văn bản pháp lý quan trọng, định hướng việc sử dụng hóa đơn điện tử trong các hoạt động kinh doanh và dịch vụ, góp phần hiện đại hóa công tác kế toán và quản lý thuế.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP gồm các nội dung sau:
- Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng:
- Nghị định này quy định về hóa đơn, chứng từ bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), hóa đơn bán hàng, hóa đơn điện tử, và các loại chứng từ điện tử khác.
- Áp dụng cho các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, các cơ quan quản lý thuế, và các tổ chức, cá nhân liên quan đến việc sử dụng hóa đơn, chứng từ.
- Quy định về hóa đơn điện tử:
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử: Tất cả các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh phải chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử từ ngày 01/07/2022.
- Loại hóa đơn điện tử: Bao gồm hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.
- Quy trình lập, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử: Quy định chi tiết về cách lập, quản lý, sử dụng và lưu trữ hóa đơn điện tử.
- Quy định về chứng từ:
- Các loại chứng từ điện tử bao gồm: chứng từ thuế, chứng từ kế toán và các loại chứng từ khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Yêu cầu đối với chứng từ điện tử: Phải đảm bảo tính toàn vẹn, đầy đủ, chính xác và có thể truy xuất khi cần thiết.
- Quy trình đăng ký và sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử:
- Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.
- Quy định chi tiết về quy trình lập, phát hành, quản lý và lưu trữ hóa đơn điện tử.
- Quản lý và xử lý vi phạm:
- Quyền hạn của cơ quan thuế: Kiểm tra, giám sát việc sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử.
- Xử lý vi phạm: Quy định các hành vi vi phạm và hình thức xử lý, bao gồm các mức phạt cụ thể đối với từng hành vi vi phạm.
- Thời gian áp dụng:
- Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/07/2022. Các quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử được áp dụng thống nhất trên toàn quốc.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP là một bước tiến quan trọng trong quá trình chuyển đổi số và hiện đại hóa công tác quản lý thuế, kế toán tại Việt Nam, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế trong bối cảnh mới.
Quý khách hàng đang gặp vướng mắc với hộ kinh doanh của mình? Minh Đức Tax luôn sẵn sàng cung cấp rất nhiều tư vấn và giải pháp tối ưu thuế cho hộ kinh doanh. Liên hệ ngay Hotline để nhận được tư vấn.
__________
THÔNG TIN LIÊN HỆ: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ MINH ĐỨC
????VPGD: Số 7, ngõ 97, Đại Linh, Nam Từ Liêm, Hà Nội
????Chi nhánh Thái Bình: Lô 46, đường số 6, KĐT Kỳ Bá, phường Kỳ Bá. Thái Bình
☎️Hotline: 036.926.8331 (Ms Nhung)
Zalo: https://zalo.me/3178601440046172508
